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下列各項資產和負債中,因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差

時間:2019-04-24 12:18來源:未知 作者:xiaoxiao
下列各項資產和負債中,因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有 下列各項資產和負債中,因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有( )。 A.使用壽命不確定的無形資產 B.已計提減值準備的固定資產 C.已確認公允價值變動損益的交易性金額資產 D.因

下列各項資產和負債中,因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有

下列各項資產和負債中,因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有(  )。

  A.使用壽命不確定的無形資產

  B.已計提減值準備的固定資產

  C.已確認公允價值變動損益的交易性金額資產

  D.因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金

  【答案】ABC

  【解析】對于使用壽命不確定的無形資產會計上不計提攤銷,但稅法規定應在一定期限內攤銷;稅法規定企業計提的資產減值準備在發生實質性損失之前不允許稅前扣除,企業以公允價值計量的金融資產持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。選項A、B、C的賬面價值與計稅基礎不同而形成暫時性差異。因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金是企業的負債,稅法不允許扣除,是永久性差異,不產生暫時性差異。

(責任編輯:xiaoxiao)




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